本报记者 徐卫兴 通讯员 祖毓蔓 李娜 程子航

今年，湖北武汉、宜昌两地作为全国首批有奖发票试点城市，于2月启动有奖发票活动，覆盖零售、餐饮、住宿等八大行业。

为助力有奖发票试点落地，湖北税务部门组织业务骨干走进景区、商圈、市集、门店等消费场景，开展有奖发票宣传辅导，帮助商户熟悉数电发票开具流程，确保符合条件的商户能开票、会开票、规范开票。近日，国家税务总局湖北省税务局从参与有奖发票试点的企业中选取5家企业作为税务合规典型案例，为经营主体提供可复制的合规参考路径。

文旅行业具备经营业态交叉融合、消费场景分散、交易小额高频的突出特征，易出现签约、收付、开票主体相互脱节，发票品名、价款金额与合同约定、资金流水信息不匹配等问题。

湖北清江画廊旅游开发有限公司严格落实合同流、资金流、发票流“三流一致”管控要求，设立专职财务风控部门，搭建全链条财税闭环管控体系，夯实税务合规管理基础，连续4年获评A级纳税缴费信用。

图为湖北宜昌清江画廊景区。  

严把合同源头关口，统一以公司本部为唯一签约主体，优化制式合同模板，增设“开票项目、结算周期、付款账户”固定模块，明确交易品类、价款、结算账户，保证合同约定与开票、付款口径统一。实行“业务初审、财务风控复核”双审机制，未通过审核的合同不予立项履约，从前端防范营收漏记、账实不符等涉税隐患。

严控资金收付全流程，实施“全业态资金统一归集+日清月结”对账机制，景区门票、游船、酒店、文创商铺全部接入对公收款渠道，财务风控部门每日提取全渠道流水，按项目归集并匹配对应合同订单，出现回款主体、金额异常当日溯源整改，按月形成对账报告存档，有效化解散客小额交易、多渠道收款交织带来的资金管控难题。

严抓发票双向校验管理，结合有奖发票试点，打通门票、食宿、文创等全部消费场景开票端口，实现各类业务统一平台开票。实行发票数据双向校验机制，销项端按月校验开票明细、总额与资金、合同数据匹配度；进项端核对开票主体、品名、金额与采购合同、付款流水一致性，不合规发票不予入账抵扣。通过刚性执行“三流一致”管控标准，实现景区全业态、经营全流程税务风险可查、可控、可追溯。有奖发票试点以来，公司实现旅游总收入2550万元，同比增长8%。

体育用品及器材零售行业交易频次高、类型多元化、消费场景分散，易出现收入归集滞后、开票不规范、成本凭证缺失等税务合规风险。

武汉健之梦体育科技有限公司立足行业特性构建“采购、销售、资金、纳税”全流程内控体系，以“四单对账”管控模式筑牢税务合规防线，连续3年获评A级纳税缴费信用。

在采购环节，严格落实供应商合规准入机制，坚持“购销合同、物流单、入库单、进项发票”四单齐全，通过采购、仓库、财务三部门月度联合盘点，常态化核对账实数据，杜绝成本凭证缺失等风险。

在销售环节，建立按周对账、按月校验的闭环机制，财务系统每月自动比对开票数据与申报收入，发现偏差立即溯源整改，确保交易主体、货物信息、金额价款、时间逻辑全面一致。

在纳税环节，严格保障进销项品名匹配、凭证归档完整规范，按时申报、足额纳税，全方位堵塞合规漏洞。数据显示，今年2月—6月，该公司日常零售销售额同比增长37.5%、回头客数量同比增长15%，实现了行业特色合规管控与企业高质量发展双向共赢。

宜昌桃花岭饭店股份有限公司是集住宿、会务、餐饮于一体的星级旅游饭店，连续11年获评A级纳税缴费信用。该公司针对住宿行业消费频次高、单笔金额小、退房时段集中等共性特点，紧盯发票漏开错开、未开票收入漏报等税务合规风险，依托信息化管理平台，实现住宿业务、银行流水、发票开具等核心数据互联互通、一键提取。

在数据管控上，平台贯通入住消费、收银回款、渠道对账与发票开具数据，严格锁定业务真实性，自动校验票据、资金、账单匹配关系，从根源上避免“有交易无开票”“开票金额与实际消费不符”等问题。

在流程管控上，系统对发票开具、作废、红冲等实行电子化归档留存，实现发票管理“全程可查、全程可溯、全程可控”，将发票合规管控从事后抽查前移至日常核查环节，每日核对住宿登记信息、消费流水和开票数据，重点拦截虚开发票等住宿业多发违规情形。有奖发票试点以来，企业积极推行“退房即开票”等便捷举措，有效激发消费者索票意愿，带动餐饮、购物等消费联动提升。今年以来，公司客房平均入住率同比提升超过6%，餐饮营业收入同比增长10%左右。

在采购端，采取“源头筛选—数据收集—票据核验”模式，与资质齐全的境外供应商长期固定合作，通过入库验收与台账登记管理，每批牛肉原料入库都附带“身份证明”，物流、资金流、发票流“三流一致”，形成“来源可溯、票据可验、进项可抵”的管控闭环。在进项抵扣管理上，该公司结合卤制品行业原料采购特点，将农产品核定扣除调整为凭票扣除模式，让每一笔成本支出都有据可依。

在生产端，严格原料库、半成品库、成品库独立管控，分别建立“入库—出库—损耗”动态管理台账，依托数字化系统打通线下原料领用与线上凭证登记链路，全流程留痕可溯，从制度层面杜绝人为调节生产成本。

在销售端，严格区分堂食餐饮、礼盒产品销售等不同业态的适用税率，设立专职岗位统计线上营收，分设独立二级会计科目进行核算，实现收入清晰划分、互不混淆，每月排查税率适用、开具对象合规、开具金额准确三类风险，确保发票开具规范。有奖发票试点以来，该公司保持零开票投诉。

宜昌北山商业连锁有限责任公司是鄂西地区大型综合性零售企业，经营业态涵盖综合超市、生鲜店、24小时便利店等，连续10年获评A级纳税缴费信用。

针对零售行业交易零散、商品规格型号繁多、品类更新快的经营特点，该公司以“标准化建库+智能化开票+常态化巡检”管控化解商超零售多品类发票错开、漏开风险。公司总部建立起覆盖生鲜食品、日用百货等全业态的税收编码数据库，通过全面梳理、分类汇总门店在售商品，统一录入、规范匹配全品类商品税收分类编码，实现全门店、全商品、全场景编码统一、标准统一、口径统一，从根源上规避品类归类混乱引发的发票开具风险。2025年以来，公司构建一体化智能开票体系，对接税务部门数字化电子发票服务平台，打通收银、结算、开票三项业务体系，实现“交易完成、发票速开”。

图为宜昌北山商业连锁有限责任公司综合超市一角。

此外，该公司建立了常态化发票核查巡检机制，财务人员定期对门店销售系统内发票信息开展专项核查，及时跟进商品税率调整、新品上架编码适配等工作，动态更新商品开票标准，筑牢发票合规管理防线。有奖发票推广以来，为优化消费者开票抽奖体验，该公司编制《北山超市商品发票开具指南》，列明全品类商品税收分类编码、适用税率、开票示例，累计合规开具发票超6.5万份。

专家认为，有奖发票试点的价值，在于用一张张真实发票撬动消费增长、促进经营合规、维护公平竞争、提升治理效能。此次税务部门发布的5家合规典型案例覆盖旅游、体育、住宿、餐饮、零售五大主流试点行业，为参与有奖发票活动的经营主体提供了可落地的税务合规范本，清晰展现出“规范开票—诚信纳税—经营增收”的正向循环逻辑。上述案例表明，商户主动健全内部财税管控制度，既能规避涉税违法风险、维护优质纳税缴费信用，又能提升消费者消费意愿，带动客流、营收稳步增长，实现税务监管、企业发展、群众实惠三方共赢。

本文刊发于《中国税务报》2026年7月22日A2版。