文 / 国家税务总局深化税收征管改革领导小组办公室

税费征管“强基工程”涉及各征管环节、各业务领域，是一项全局性、系统性工程，推进实施必须坚持系统观念、强化统筹集成。一年来，税务系统远近结合谋篇布局，抓纲带目有序推进，推动“强基工程”开局之年势头良好、成效初显。

强化党建引领。税务总局党委召开10次会议，研究谋划、安排部署税费征管“强基工程”在税务系统落实落地。在党的二十届四中全会闭幕后，及时举办全国税务系统司局级主要领导干部专题研讨班，第一时间把思想和行动统一到党中央决策部署上来，将学习成效转化为“强基工程”举措。推动“强基工程”与中央巡视整改相结合，制定101项改进措施，提升“强基工程”整体质效。

集成谋划实施。税务总局党委明确“工作方案+阶段安排+集中攻坚”的税费征管“强基工程”落实总体框架，制发总体方案，推出16个方面、52条、168项改革举措，指导36个省级税务局细化6757项强基措施。制定4个阶段20项推进安排，稳步有序推进“强基工程”。组织开展51项重点任务集中攻坚，整合总省两级力量，提升改革创新效益。

强化跟踪问效。税务总局建立直接联系基层工作机制，确定63个市、县税务局作为税费征管“强基工程”直报联系点，持续深入查找薄弱环节和短板漏洞，推动提升税费征管效能。建立“强基工程”效果常态化评估机制，检验任务落地成效，查找问题短板不足，研提分类改进措施，确保“强基工程”取得实效。

税费申报是税费征管程序的关键环节、重要枢纽。一年来，税务系统坚持还权明责于纳税人缴费人，创新数字化转型业务设计，建立健全事前精准辅导、事中合规校验、事后质量评价的全链条税费申报管理机制，促进纳税人缴费人提升合规遵从水平。

事前，优化税费申报精准辅导。完善纳税人缴费人类型标签2300余个，2025年精准推送政策1.3亿户（人）次、3.2亿条。线上持续完善征纳互动服务，2025年累计为纳税人缴费人提供征纳互动服务超1亿次，较2024年增长82.5%。线下健全“税企面对面”常态化交流机制，完善税费服务诉求解决机制，2025年总省两级累计解决纳税人缴费人热点诉求1300余个。

事中，强化税费申报合规校验。依托新电子税务局，创新纳税申报智能自检功能，设计209个智能审核指标，2025年累计服务纳税人1.1亿户次，最大限度促进遵从。持续拓展涉税涉费“高效办成一件事”，创新50个办税缴费场景，纳税人多税种综合申报率达80%；扩大“简易确认式申报”和“综合关联式申报”场景应用范围，实现86项业务事项自动预填，推动“单一服务”向“集成服务”转型、“人工填报”向“智能算税”跨越。

事后，深化合规遵从质量评价。创新税费申报质量评价，围绕税费申报的逻辑性、可靠性和完整性，建立涵盖数据准确性、表间勾稽关系、政策适用性等维度的申报质量评价指标，通过强化数据分析，有针对性开展合规辅导，推动纳税人申报质量和合规遵从水平有效提升。优化税费信用评价机制，将全国统一征收、具备条件的社会保险费和非税收入纳入信用评价范围，引导经营主体主动纠正失信行为。发布《涉税专业服务管理办法（试行）》，完善涉税专业服务信用评价管理制度机制，对21.59万户涉税专业服务机构开展信用评价，引导涉税专业服务机构和从业人员严守执业底线、筑牢合规根基。

日常税源管理是税务监管的重要基础。一年来，税务系统坚持“数据+规则+责任”协同驱动，推进高水平“人机结合”，提升基层税源感知能力和前端风险防范水平，增强各层级贯通协同抓征管能力。

聚焦制度建设，建立一揽子合规管理机制。制定税收政策解释工作规程，规范税收政策的解释范围、处理流程、答复方式，提高税收政策确定性、执行统一性。健全税费优惠政策适用管理机制，制定正面、负面清单，在确保应享尽享的同时，防范违规错享骗享风险。完善数字化电子发票赋额管理制度，推出20个典型行业场景强化差异化赋额管理，持续提升发票使用便利度。

聚焦重点环节，创新一系列日常管理场景。建立新办纳税人缴费人特征标签，持续优化未办税户、非正常户、跨区迁移智能化监管场景，纳税人税务登记确认率提升8个百分点。深化发票场景化管理，在多个领域推广应用“交易即开票”，2025年接入使用单位近2万户，累计开具发票超2500万份、金额超41亿元，大幅提升纳税人开具发票和消费者获取发票便利度，促进消费体验再升级。建立欠税欠费责任共担、源头管控机制，完善欠税管理场景，提升欠税管理效能，欠税清理金额近5年新高，欠税余额增速近5年最低。

聚焦重点领域，形成一系列合规管理成效。推动出台《互联网平台企业涉税信息报送规定》及配套公告文件，近8000家互联网平台企业按规定报送涉税信息；2025年第三季度，平台内经营者缴纳税款金额同比增长12.7%，纳税人合规遵从水平明显提升，线上商户与线下商户平均税负差异大幅缩小。持续深化成品油、出口退税、明星主播等重点领域（群体）税收监管，坚持精准施策、分类管理，有效规范行业秩序，促进市场公平竞争。

坚守法治正道是税务执法的价值追求。一年来，税务系统持续优化税务执法方式，严格规范税务执法行为，营造法治公平税收环境，引导各类经营主体合规遵从。

坚持“无事不扰”，数据赋能强化风险防控。持续完善常态化、规范化税收风险分析和评估核查工作机制，建设主特长领域150个、开发模型379个，持续提升风险模型精准度，实施差异化应对策略，实现对无风险纳税人不打扰、低风险纳税人提示提醒、中高风险纳税人精准核查。完善数字化电子发票风险防控机制，实现事前防范、事中控制、在线扫描、实时预警，2025年推送涉嫌虚开发票、骗享税费优惠等红色预警并阻断开票22万户次。

坚持“有案必查”，充分释放打击震慑效应。依托八部门联合打击工作机制，持续打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税收优惠，2025年检查涉嫌虚开骗税企业7.6万户，挽回出口退税损失超100亿元，防范整体性系统性风险发生。精准有效查处重大涉税违法案件，持续曝光各类典型涉税案件超560起，全社会诚信纳税观念和合规经营意识明显增强。

坚持“宽严相济”，严格规范税务执法行为。深化拓展递进式执法方式，全面推行提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光的“五步工作法”，对涉税违法行为进行分类分级处置，做到宽严相济、法理相融。规范和统筹涉企税务检查行为，全面梳理40个调查巡查事项，探索将24个事项纳入“云上核查”，有效减少入户检查频次。严格规范税务执法行为，编制8项执法手段指引，梳理25个执法手段应用典型案例，推动各类执法手段科学规范有效行使。

2026年是“十五五”开局之年，也是纵深推进税费征管“强基工程”的关键之年。全国税务系统将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十届四中全会精神和中央经济工作会议部署，加快构建税费征管新模式，持续完善系列监管新机制，有效加强数据治理、制度规则、组织保障以及重点领域风险防控，推动税费征管“强基工程”实现全面突破，高质量推进中国式现代化税务实践行稳致远。