经营性房产租赁业态复杂多元，税源隐蔽性强。国家税务总局江阴市税务局建立“税智租”经营性房产租赁税源精准监管机制，即通过破解转租溢价、产权与使用分离等难题，精准定位税源，有效提升了房产税管理质效。截至9月底，该局已通过该机制补征房产税超1亿元。

21项数据及时预警税源变动

房屋租赁市场状态变化频繁。为准确掌握房屋实际租赁状态，税务干部往往需要利用产权登记信息、租赁发票数据，并结合外部门提供的消防安全备案记录以及用水用电等各类信息进行综合研判。江阴市税务局税政三股副股长姚琛雁说：“若仅依赖纳税人自行申报，税源信息存在滞后性与准确性的双重风险。同时，外部数据的获取需要多部门协作，查询、归集和分析的过程会耗费大量人力和时间，这使得计税偏差难以及时发现。”

江阴市税务局与住建、资规和应急管理等部门签订税费协同共治合作备忘录，集成不动产登记、租赁开票、消防安全、用电用水等21项数据，通过“数据清洗—异常标记—关联建模”标准化流程，在确保数据质量的基础上，形成动态更新的“租赁房产税源数据库”。

从各部门获取的数据，让税务部门拥有了纵览全景的视角和实时跟踪的渠道，实现房产状态“一键查询”、税源变动实时预警。

今年7月，经系统智能比对，该局发现一户企业的关键信息存在明显矛盾：拥有大面积厂房、水电消耗量较高，但半年来销售开票金额极低，也无房屋租赁开票，随即判断其中可能有“隐身”税源。结合实地核查，最后确认该企业确实将厂房出租。

据介绍，现在每处房产的租赁状态、计税依据都能通过数据指标实时校验，税务干部还利用这些数据形成租金水平异常率、转租溢价偏离度等16个分析维度，精准识别税源异常，让税源“隐身”问题得到有效解决。

“双红线”明晰商业地产转租脉络

因为仅首租环节征收房产税，商业地产租赁中，存在以多层转租、“阴阳合同”等方式少缴或不缴房产税的情况。

“无论是首租环节申报价格明显偏离市场水平，还是多层转租存在异常价格差，出租方向下游开具的增值税发票数据都能如实记录这些异常。”江阴市税务局税政三股副股长顾雪君说。以此为突破口，江阴市税务局利用增值税开票信息，开发“转租价差双红线预警指标”，穿透多层租赁关系，对首租价明显低于市价或转租溢价偏高的商业地产预警风险，以往发现难度较大的隐性问题线索逐渐浮出水面。

以不到400元的单价租入，低于同地段商铺租金50%以上，却以超过1000元的单价租出，高于租入单价176%——“双红线”帮助该局精准定位一处异常税源。税务干部调取相关租赁合同、上下游开票数据，进行比对分析，发现某商业地产企业通过关联方虚增转租环节，先以超低租金出租给关联方，再由关联方对外高价转租，减少首租环节房产税计税依据，年计税租金收入减少4000余万元。得益于系统的风险预警，该局及时将此案件移交给上级稽查局办理，最终该企业补缴房产税427.6万元。

据了解，江阴市税务局已将全市各重点商业地产信息纳入指标，涵盖235条税源，实现租赁环节全程记录。目前，该局共锁定12户异常企业，发现转租环节计税依据不实、租金拆分少缴税款、隐性租赁未申报等问题，补征房产税2500万元，进一步规范了企业租赁行为，促进了纳税人合规申报。

“健康档案”优化工业地产税源监管

为什么这家企业水电费消耗远远超过正常生产经营所需？经过案头分析，江阴市税务局怀疑某服装科技公司可能存在“厂中厂”情况，未准确申报房产税。

一个厂区大门，里面却有两家及以上生产经营单位。“厂中厂”是工业地产租赁的一种典型形态，产权方将厂房对外出租，本应按租金收入申报缴纳房产税，但实际申报时未如实披露出租情况，仍按金额较低的房产原值进行从价申报，导致实际缴纳的税金远低于应纳税金。但受租赁时间跨度长、租赁方流动性大、交易金额起伏大等因素影响，税务部门难以完全掌握税源变动情况，成为房产税监管痛点。

该局随即向该企业发出《提示提醒函》，要求企业针对可能存在的出租房产行为开展自查自纠，并开展实地走访。核查发现，企业确实在2022年—2024年将部分厂房陆续出租给多个主体。在税务干部讲清政策后，企业主动补充申报出租房产收入，补缴税款21万元。“自查补税帮助企业规避了后续风险。”企业负责人对税务部门的及时辅导表示感谢。

以此为契机，江阴市税务局借力全市“厂中厂”安全生产专项整治，从外部门调取“厂中厂”清册，逐户摸清“厂中厂”的出租方、承租方信息、宗地及房屋涉税基础信息等要素，形成包括产权归属、租赁关系、能耗数据在内的每宗地块“三维健康档案”。截至目前，该局已成功将2.66亿元隐匿租金纳入计税依据。

“我局依托‘租赁房产税源数据库’，对商业综合体、工业园区实施‘一房一档’‘一园一档’管理，目前转租业务申报收入同比增长37%。”江阴市税务局副局长勇晓伟表示，下一步，该局将聚焦数据治理与跨部门协作，迭代升级智能分析功能，推动经营性房产租赁税收治理从“被动堵漏”向“主动防控”转型。

（摘自中国税务报《“税智租”：让经营性房产租赁税源不再“隐身”》，2025年10月10日，版次：03，作者：胡雨晨 顾奕君）

近日，南京经济技术开发区多部门联合开展工厂安全生产治理行动。税务部门在检查中发现，有113户制造业经营主体未办理税务登记，55户出租厂房企业未及时缴纳与出租行为相关的增值税、房产税和印花税。

针对制造业企业未办税户问题，国家税务总局南京经开区税务局汇聚房产、土地、环保等外部数据，构建“制造业税源管理融合地图”（以下简称“税源地图”），实现以户为主体的税源信息归集，进一步提高制造业税收监管质效。

制造业税源要素信息“碎片化”

作为南京乃至江苏重要的制造业功能板块，南京经济技术开发区集聚金陵石化、LG、正大天晴等90家世界五百强企业，2024年全区制造业税收贡献达269.5亿元。面对如此大规模的企业集群，如何实现精准监管成为南京经开区税务局税源管理工作的重点和难点。

“在传统的印象中，未办税户主要集中在住宿餐饮和批发零售行业的个体工商户领域，此次发现制造业企业中也存在未办税户情况，给我们日常征管工作提了个醒。”南京经开区税务局征收管理科科长吕秀杰说，“通过进一步调查摸排，我们发现部分企业产能不饱和，将闲置的厂房或土地租赁给其他企业生产经营。这些承租企业隐藏在出租企业内部，生产经营非常隐蔽。过去相关数据信息无法及时共享给税务部门，导致出现在营未办税户情形。同时，企业出租厂房时未及时申报租金收入，也存在涉税风险隐患。”

强化制造业税源监管，一般需要关注房产、土地、人员、环保、研发和生产等10多个税收要素。但现实情况是，企业注册登记信息在市场监管部门，产能数据在工信部门，用地情况在规划资源部门，用电信息在供电部门……税源要素信息呈现“碎片化”，缺乏统一归集平台，税务部门无法从税源要素合规校验入手，导致风险识别较为滞后。

“税源地图”全面展现税源信息

为掌握经营主体的真实情况，南京经开区税务局成立制造业税源管理工作专班，建立“1+N”信息交换机制，与市场监督、规划资源、经发、科技、环保、应急管理、消防等部门建立数据交换机制，常态化获取未办税经营主体、工程项目、排污许可证等12类外部数据。

“依托与外部部门的信息交换，我们可以及时掌握制造业未办税户等税源信息。”孟菲说，“同时，我们深度融入地方共治体系，利用网格力量开展人工摸排和数据验证，进一步提升经营主体税源信息的准确性。”今年1月—8月，该局共接收市场监督、应急管理、规划资源等部门5批次数据，核实新增超560户制造业经营主体相关数据，完成15大类近万条制造业税源信息的核实比对。

在此基础上，该局以户为主体对制造业企业税源信息进行归集，并运用二维地图和地理信息技术（GIS），将全区制造业经营主体相关信息投射到一张电子地图上，形成一张立体、完整的制造业“税源地图”。打开“税源地图”，不仅能看到辖区制造业企业主体信息，还可以快速定位任一企业的经营地址，了解房产土地信息、在建工程情况、扬尘噪声数据。

据悉，南京经开区税务局“税源地图”涵盖了全区1624户制造业企业，归集了企业经营地址、税务登记“五员”（经营主体的法定代表人、财务负责人、办税人、投资人和领票人）、房产土地、在建工程项目、工业产值、研发人员以及研发费投入等12类税源信息，进一步完善了制造业税费数据要素。此外，该局还依托税源网格进行数据核实比对，确保基础数据的准确性。

“被动应对”变为“主动防控”

“‘税源地图’不仅是一张税源信息集成图，还是一个快速排查制造业税收风险的‘CT扫描仪’。过去我们只能依靠上级部门下发疑点应对处理风险，现在我们既能看到企业的‘骨骼架构’，又能洞察‘健康隐患’。”南京经开区局税源管理一科科长匡京说，“通过技术赋能，我们实现了从‘人找数据’到‘数据找人’的转变。”

该局利用“税源地图”将外部交换数据与企业税收数据进行核实比对，构建固定资产、工程项目、环境保护、耕地占用、科技研发五大类风险指标，实现对异常风险的“即时性感知”，实现了对制造业税源“基础+风险”的综合监管。

近日，南京经开区规划资源部门在制造业“税源地图”中更新了一批土地征用数据信息。南京经开区税务局第一时间进行新数据校验，在对“耕地占用”指标开展占用土地性质的比对分析时，发现南京某产业投资发展有限公司征收的土地原用地性质为耕地，需要缴纳耕地占用税，但企业并未进行相关申报。该局迅速联系企业，开展风险提示和纳税辅导，企业依法依规整改并补缴税款200余万元。

今年1月—8月，该局通过“税源地图”完善了超360户未办税户的税务登记信息。同时，通过五大类风险指标模型的比对分析，及时发现房土税未及时申报、研发费扣除不合规、社保费未及时缴纳等税费风险，推送税源风险点314条，实现补税入库2857万元。

（摘自中国税务报《运用“税源地图”，强化制造业税收征管》，2025年09月24日，版次：03，作者：王赟超 何璇 王子璇 本报记者 吴冬亮）

前不久，农业农村部召开新闻发布会，农业农村部市场与信息化司司长雷刘功介绍，今年农民丰收节将以“庆农业丰收 享美好生活”为主题，组织开展丰富多彩的庆祝活动，努力把丰收节打造成为展示“三农”向好的“大平台”、促进城乡消费的“大卖场”、弘扬农耕文化的“主阵地”，千方百计推动农业增效益、农村增活力、农民增收入。

农业是国民经济的基础，事关民生福祉和经济社会发展全局。清远市是广东省区域面积最大的地级市，也是广东省农业大市，近年来着力打造清远鸡、英德红茶、连州菜心、清远丝苗米、西牛麻竹笋等“五大百亿”级现代农业产业，全市农林牧渔业及相关深加工企业1.03万户，2024年实现销售收入364亿元，同比增长7.37%。

围绕清远“五大百亿”农业产业转型升级需求，清远市税务部门创新求变，助力“清字号”农产品经营主体筑牢合规根基，走进大湾区、畅销海内外。

——思维理念持续向精细化专业化转变。

随着全市农业规模化、集聚化、标准化、品牌化水平不断提升，涉农经营主体的涉税诉求越来越多元，这就要求税务部门的税费管理服务理念随之向精细化、专业化方向转变。

清远市税务部门以深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”为抓手，转变过去单个主体、单个事项管理的方式，以农业龙头企业为重点，以中小农业企业为基础，以农产品发票为切入口和突破口，通过发票数据穿透农产品生产、加工、流通、出口等各个环节，精准识别经营主体农产品生产销售行为的合理性和真实性，健全农业行业动态管理链条。在此基础上，转变过去“小税源少关注”的思维，全面摸清全市农产品分布和规模，围绕农业企业种养、加工、仓储、销售各环节，区分公司、农民专业合作社、个体工商户等不同经营主体类型，建立分类分级个性化电子税源台账，及时开展差异化纳税辅导、个性化风险提醒和精准化税源监管。

——管理节点持续向全链条闭环转变。

清远市税务部门改变以往侧重事后监管的做法，结合电子税源台账，不断深化“数据+规则+责任”驱动，将税收管理向事前、事中延伸。

事前环节，重点加强自产农产品免税发票和农产品收购发票两类特殊抵扣属性的发票领用管理，逐户向企业精准推送《涉农发票风险提醒告知书》，说清两类发票开具、抵扣要求，讲好合规经营“第一课”。

事中环节，加强发票开具和纳税申报监控，设置农产品进销不匹配、销售种类异常、农户年龄异常、收购金额增长异常、免税申报金额异常等多个风险指标，并嵌入信息系统加强常态化扫描，针对开票和申报疑点，及时辅导纳税人在申报期前自查纠偏。

事后环节，综合实地核查、走访村委等手段，重点关注农户身份真实性，以及农产品种养殖规模、亩均效益、场地租金凭证、员工人数等与其发票金额是否匹配，深化应用“征风稽”联动机制，从严从快打击虚开虚抵风险。

——诉求对接持续向提级直联转变。

农业产业项目投资周期长、涉及主体多，跨部门、跨层级、跨区域涉税问题频发，往往“牵一发而动全身”，基层税务部门有时难以独立解决。为此，清远市税务部门着眼广视角问需求，分行业、分批次选取全市农业龙头企业、重点农业项目管理层作为直联服务对象，全力打造市、县、分局三级诉求响应矩阵。

其中，市税务局党委牵头，市县两级局领导、基层分局局长分级分类直联重点税源企业管理层、财务总监、财务负责人和办税员，对宏观重大政策变动、重大风险点等加强精准宣贯，并依托《推动市属国有企业高质量发展税收协同共治工作备忘录》及“分局长直通车”机制，及时收集响应重点农业企业重大复杂涉税费诉求，有针对性开设税务合规课程，打造“涉税诉求在矩阵接收、税务专家在矩阵集结、税费服务在矩阵供给”联动生态。

——共治手段持续向丰富多元转变。

清远市税务部门持续深化“政府统筹、税务牵头、部门联动、社会参与”的农业产业培植协同机制。一方面，以税费管理服务联动促进涉农企业合规经营，全方位、多角度引导农业企业准确规范适用税费政策。另一方面，搭建清远市政务涉税大数据平台，构建重点农业龙头企业、农产品种植面积、产值等涉农数据常态化共享机制，逐步推动建立清远农产品生产种养地图。

如以西牛麻竹笋为试点，联合农业农村、供销社、中国移动、行业协会等部门和单位开发笋农大数据平台，全面采集农户身份、种植面积、交易结算等数据，形成种植、收购、生产、销售各环节数字化管理，拓展数据在税务合规经营、竹笋价格指数发布、涉农贷款保险等方面的深度运用，防范收购企业虚开农产品发票风险。

（摘自中国税务报《农业升级，税务管理适变求新》，2025年09月19日，版次：05，作者：柯晓江，作者系国家税务总局清远市税务局党委书记、局长）

今年以来，为深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，国家税务总局河北省税务局从紧盯税源管理、优化申报机制、强化风险监管三方面发力，推动“强基工程”开好局、破好题。

河北省税务局通过开展全省税费数据质量和标签普查工作，在系统内部的税务大数据云平台，部署5大类122项数据质量监控指标，紧盯重点税费源、难管税源，不断夯实管理基础。

加油站税源监管是税源管理的难点和重点。河北省税务部门一方面联动安监部门，借助安监部门视频监控，加大对加油站的管理力度；另一方面结合河北临海特点，延伸开展海上加油船管理。通过获取海洋渔业、海事部门船舶备案数据，河北省税务部门建立行业监管底册，设置“成品油销售毛利率偏低”等4项指标，结合港口加油作业数据测算企业申报真实性。截至目前，今年该局已督促相关纳税人补缴税费2083万元。

在大企业税源管理方面，河北省税务局以“集中+分散”的方式强化税源统筹管理。该局组建6个风险分析小组，对重点集团、重点行业开展集中分析，提升“系统对集团”对称式风险管理效能。在对重点人群的自然人税费源管理方面，该局创新数据采集分析模式，积极拓展上市公司股东减持风险识别途径。目前，该局已筛选出18条风险程度较高的减持数据，通过对上市公司股东减持事项开展辅导，实现入库税款1.74亿元。

在夯实税源管理基础上，河北省税务局不断优化申报机制，对纳税人申报进行事前精准辅导、事中合规校验、事后质量评价，促进纳税人提升税费申报质量。

在申报事前辅导上，河北省税务局探索应用人工智能技术推出场景式、案例式、问答式专项宣传辅导产品。截至目前，该局聚焦跨区域涉税事项、纳税信用等级评价、涉税专业服务监管、风险事项管理等纳税服务场景，制作了58个“伴随式”“个性化”推送策略，有针对性地开展纳税人申报辅导。

在申报事中合规校验上，河北省税务局以“人机结合”深化数据增值运用。针对重点行业、重点事项，该局设计统一数据采集模板，利用申报数据、发票数据、采集数据开展常态化风险分析。比如，针对再生资源回收行业，运用“企业成本费用大于发票金额”指标开展申报风险扫描，对存在疑点的申报企业组织开展核实工作。

在事后质量评价方面，河北省税务局一方面探索建立税费申报质量评价指标体系和评价结果应用机制，并结合评价结果优化制度流程；另一方面持续推进税费信用管理应用，以大企业内控评价研究为切口，试点构建“质量指标为主、定性指标互补”的内控评价体系，并在新奥集团、开滦集团先行应用，根据反馈持续完善机制，推动企业提升自主遵从能力。

按照税费征管“强基工程”要求，河北省税务局以税收风险管理为切入口，积极探索监管新方式，印发《关于进一步加强风险管理工作的指导意见》统筹规范化建设。今年上半年，全省基层风险应对入库额同比增长58%，风险管理精度显著提升。

一手强监管、一手严执法。河北省税务局围绕50项执法手段常态化开展应用情况评估，编制25项重点执法手段操作指南，结合欠税清缴，逐户开展执法手段应用适用性分析。今年上半年，全省共运用税收执法手段达38项、26.24万户次，户次同比增长78.38%，7项税收执法手段应用实现零的突破。

秉持严查、严办、严治的原则，河北省税务局在打击涉税违法行为上持续亮利剑、出重拳，制定了《“三书一单”工作规定（试行）》。今年上半年，省、市两级税务局的稽查、风险管理部门共与县区局联合办案317户，查补收入3.2亿元；持续打击虚开、骗税等违法行为，组织查处虚开、骗税案件325户，挽回各类税款3697.44万元。

国家税务总局天津市税务局以落实数字化转型条件下的税费征管“强基工程”要求为抓手，聚焦提升大企业税法遵从度和税收治理效能，着力构建“预防为主、防控结合”的大企业税收风险管理体系，推动大企业税收管理向规范化、精细化、智能化迈进。

在天津招银津二设备租赁有限公司财务部，税务干部与企业财务总监就一项跨境投资项目的涉税处理进行深入交流，并依据法律法规和国际规则，就该业务的税务处理出具确定性意见。“这种事先裁定机制，为我们提供了清晰的税法适用预期，是公司合规经营、防控税务风险的关键支撑。”企业财务负责人李俊表示。

针对大企业复杂的重组并购、跨境投资、重大研发活动等涉税事项，天津市税务局完善并推广“税收事先裁定”机制，由专业团队依据法律法规和政策要求，出具具有约束力的税务处理意见，有效消除政策适用模糊地带。同时，着力构建新型税企合作模式，通过严格评估筛选，与内控机制健全、遵从意愿高的重点大企业签订协议，明确税企双方在重大事项事先沟通、复杂问题协调解决、涉税信息主动披露等方面的权利义务，建立基于互信的长期合作框架。

为做好大企业税收风险管理，天津市税务局还深化税务大数据应用，建立常态化风险扫描分析模型，识别潜在风险点，引导企业将风险化解在萌芽状态。

天津滨海高新技术产业开发区税务局定期对大企业公告信息及税务数据进行采集分析，通过多维比对、关联分析与逻辑校验，精准识别大额股权转让与资产减值同步发生等异常情况，在相关企业开展企业所得税汇算清缴前，组建专项核查团队对潜在涉税风险进行一对一辅导。今年以来，该局已辅导多家上市公司合规申报股票减持、股权转让收入，累计入库税款近5亿元。

天津经济技术开发区税务局建立大企业风险管理攻坚小组，全面摸清辖区企业境内外上市情况，建立上市公司动态台账、境外投资管理档案，加强跨境税源监管。分类重点监控间接转让股权、特殊性税务重组等事项，同步加强对千户集团及列名企业重大涉税事项的风险管控。

天津市税务局还建立大企业重大税费政策“精准导引”机制，依托税务大数据分析，主动识别适用新政策的大企业群体，通过政策解读会、专属信息推送、线上“云课堂”、常态化调研等形式，确保政策解读精准到位，引导企业依法依规充分享受政策红利。

天津城建集团控股有限公司财务总监张丽丽说：“税务部门提供的遵从指引，帮助我们系统梳理了集团内部关联交易定价政策，显著提升了税务处理的规范性和一致性。”

“筑牢税收征管基础，引导大企业合规发展，是营造稳定公平透明、可预期营商环境的必然要求。下一步，我们将持续构建税企协同共治、促进长效遵从的良好生态，助力大企业行稳致远。”天津市税务局相关负责人表示。

（摘自中国税务报《“防控结合”天津 加强大企业税收风险管理》，2025年07月23日，版次：01，作者：本报记者 孙晓斌）